COMMON SIZE ANALYSIS OF THE FINANCIAL STRUCTURE OF BANK SYARIAH INDONESIA AND MALAYSIA YEAR 2022–2023
DOI:
https://doi.org/10.30651/justeko.v9i2.27034Kata Kunci:
Common size, Islamic banking, financial structure, assets, liabilities, international comparisonAbstrak
The growth of the Sharia finance industry in Southeast Asia, particularly in Indonesia and Malaysia, demonstrates an intriguing dynamic in the management of asset and liability structures of Sharia banks. This study focuses on how the proportional differences in financial composition reflect managerial strategies, operational efficiency, and the maturity levels of the Sharia banking systems in both countries. The approach employed is quantitative-descriptive, utilizing common size analysis on the financial reports of Bank Syariah Indonesia (BSI) and Maybank Islamic Berhad for the period 2022–2023. Data was obtained from official annual reports and processed using Microsoft Excel. The results show that BSI allocates over 65% of its total assets to domestic financing, indicating a strong focus on real sector intermediation. In contrast, Maybank Islamic exhibits broader diversification, with Sharia financial instruments accounting for 15–18%. On the liability side, BSI relies on third-party funds up to 75%.
Referensi
[1] Afwa, M. S. (2023). Analisis Perkembangan Perbankan Syariah Di Malaysia. Jurnal Ekonomi Bisnis Dan Akuntansi, 3(2), 67-77.
[2] Al Umar, A. U. A., & Haryono, S. (2022). Kinerja Keuangan Bank Syariah: Perbandingan Studi dari Indonesia, Malaysia, Arab Saudi dan United Emirates Arab. Owner: Riset dan Jurnal Akuntansi, 6(2), 1830-1840.
[3] Anggraeni, A., & Saputri, I. A. (2020). Diversifikasi aset, risiko bank, ukuran bank, dan likuiditas terhadap efisiensi bank syariah di Indonesia. Journal of Business & Banking, 10(1), 129–149.
[4] Awwaludin, M. S., & Suprayogi, N. (2020). The comparison of disclosure of Islamic values in annual reports of Sharia banks in Indonesia and Malaysia. Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan, 7(1), 141–150.
[5] Bank Negara Malaysia (BNM). (2023). Islamic Financial Services Industry: 2022 Annual Report. Kuala Lumpur: BNM.
[6] Fathiyyah, S. N., & Muflih, M. (2023). Determinants of Islamic Banking Profitability: A Comparative Analysis of Indonesia and Malaysia. Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan, 10(4).
[7] Fauziyah, N. F., & Wardana, G. K. (2023). Bukti efisiensi bank syariah di Indonesia dan Malaysia: ROA, bank size dan NPF. Jurnal Ilmiah Bisnis dan Ekonomi Asia, 17(1), 30–41.
[8] Haris, D. A. M., Nasution, A. H., Nurul Fakhri, U., & Bustami, A. (2024). Dampak kinerja keuangan terhadap profitabilitas bank syariah: Analisis perbandingan bank syariah di Indonesia dan Malaysia. El-Mal: Jurnal Kajian Ekonomi & Bisnis Islam, 5(7), 3986–4000.
[9] Imron, N. I., Siswanto, & Jalaluddin, A. (2023). Analisis komparatif risiko keuangan pada perbankan syariah di Indonesia, Brunei Darussalam dan Malaysia. Jurnal Tabarru’, 6(1).
[10] Mahdi, F. M. (2021). Perbandingan kinerja keuangan perbankan syariah Indonesia dengan Malaysia. Jurnal Revenue: Jurnal Ilmiah Akuntansi, 2(1), 83–90.
[11] Maybank Berhad. (2024). Annual Report 2023 – Financial Statements. Kuala Lumpur: Maybank.
[12] Maybank Islamic Berhad. (2023). Audited Financial Statements 2022. Kuala Lumpur: Maybank.
[13] Otoritas Jasa Keuangan (OJK). (2023). Statistik Perbankan Syariah Indonesia 2022–2023. Jakarta: OJK.
[14] PT Bank Syariah Indonesia Tbk. (2023). Annual Report 2022 (Laporan Tahunan 2022). Jakarta: PT Bank Syariah Indonesia.
[15] PT Bank Syariah Indonesia Tbk. (2024). Annual Report 2023 (Laporan Tahunan 2023). Jakarta: PT Bank Syariah Indonesia.
[16] Simanjuntak, R. A. (2016). Analisis perbandingan laporan keuangan menggunakan metode common size dalam menilai kinerja bank syariah di Indonesia (Skripsi, UIN Syahada).
[17] Suprayitno, A., & Pratomo, W. A. (2023). Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Struktur Modal Perbankan Syariah di Indonesia, Malaysia, dan Brunei Darussalam. In Prosiding National Seminar on Accounting, Finance, and Economics (NSAFE) (Vol. 3, No. 11).
[18] Syarifatuddini, S. (2023). Komparasi Nilai Perusahaan berdasarkan Rasio Likuiditas dan Profitabilitas pada Bank Syariah Indonesia (BSI) dan Bank Islam Malysia Berhad (BIMB) (Doctoral dissertation, IAIN Kudus).
[19] Tanjung, A. (2018). Strategi manajemen aset dan liabilitas dalam perbankan syariah. At-Tijaroh: Jurnal Ilmu Manajemen dan Bisnis Islam, 2(2).
[20] Wiyani, M. P. T., & Sholahuddin, M. (2022). Perbandingan kinerja keuangan bank syariah di Indonesia dengan bank syariah di Malaysia periode 2022. Cakrawala: Jurnal Ilmiah Manajemen & Bisnis.
Unduhan
Diterbitkan
Cara Mengutip
Terbitan
Bagian
Lisensi
HAK CIPTA
Penulis yang mengirimkan artikel dalam jurnal Justisia Ekonomika harus memahami dan menyetujui persyaratan tentang hak cipta jurnal Justisia Ekonomika sebagai berikut:
1. Hak Cipta tulisan / artikel yang diterbitkan di jurnal Justisia Ekonomika otomatis menjadi hak pengelola jurnal atau publisher
2. Meskipun Hak Cipta atas tulisan yang telah diterbitkan di jurnal Justisia Ekonomika adalah menjadi haknya publisher, tetapi penulis masih mempunyai hak untuk : a). Penulis boleh meng-upload di repository kampus, b). Penulis boleh meng-upload di webnya sendiri, c). Penulis boleh meng-upload di google schoolar, orchid dan sinta
LISENSI
Lisensi atas tulisan / artikel yang diterbitkan di jurnal Justisia Ekonomika adalah menggunakan Creative Commons dengan atribusi CC-BY-NC 4.0
